Россиян научили, как получить имущественный налоговый вычет

Какие виды имущественных налоговых вычетов можно использовать при продаже и покупке недвижимости и как их заявить через работодателя и через ФНС, разбирались Финансы Mail.

Нормы Налогового кодекса РФ содержат право на получение имущественного вычета при продаже и покупке недвижимого имущества, если сделка соответствует определенным критериям. Рассмотрим виды, условия применения и размеры такого вычета.

1. Реализация недвижимости. Если продаваемая недвижимость находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, сумма вычета в целом за год составит:

• не более 1 млн руб. для жилья, земельных участков, дач;
• 250 000 ₽ — для остальной недвижимости.

Минимальный предельный срок владения равен трем годам для недвижимости, в отношении которой выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:

• право собственности на объект налогоплательщик получил в порядке наследования или по договору дарения от лица, признаваемого членом семьи (близким родственником);
• право собственности на объект получено в результате приватизации;
• право собственности на объект получило лицо, являющееся плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности к покупателю на проданную недвижимость в виде комнаты, квартиры и ее части, жилого дома и его части (жилого помещения) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилое помещение (доля в нем), купленное в собственность налогоплательщика и (или) его супруга в течение 90 календарных дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (долю в нем) от налогоплательщика к покупателю.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения составляет пять лет.

При продаже имущества, находящегося в общей собственности, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними. Так, если в рамках одного договора была реализована квартира, принадлежавшая в равных долях двум собственникам, каждый из них вправе претендовать на вычет в размере не выше 500 000 ₽ Если же каждый из собственников продаст свою долю по отдельному договору, он вправе претендовать на вычет в размере, не более 1 млн руб.

При продаже недвижимости вычет позволяет уменьшить доходы от продажи на сумму расходов и, соответственно, сумму НДФЛ. При этом не имеет значения, есть ли у налогоплательщика другой официальный заработок.

Если налогоплательщик в течение одного года продал несколько объектов, то вычет применяются в совокупности по всем ним, а не по каждому объекту отдельно.

Отметим, что вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода, полученного от реализации недвижимости, на сумму документально подтвержденных затрат, понесенных им при покупке объекта. К уменьшению, в частности, можно принять сумму маткапитала, направленного на покупку такого объекта.

2. Покупка недвижимости. Вычет на приобретение недвижимости можно заявить в отношении затрат:

• на строительство или покупку объекта жилой недвижимости (доли в нем), а также земельных участков под них;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), предоставленных российскими организациями или ИП, и потраченных на строительство или покупку жилья (доли в нем), земельного участка под него;
• на погашение процентов по кредитам, предоставленным российскими банками, для жилья (доли в нем), земельного участка под него.

Вычет положен в размере фактически понесенных затрат на покупку, но не более 2 млн руб. Отметим, данный лимит дается один раз на всю жизнь. Вычет можно запрашивать несколько раз до полного исчерпания лимита. Но это правило применяется только в отношении лиц, которые впервые воспользовались вычетом после 1 января 2014 года. Ранее вычет предоставляли единожды, а неиспользованный остаток больше не применялся.

Отметим, что за год в рамках вычета получится вернуть не больше суммы уплаченного в течение него НДФЛ. При этом возврату подлежит налог, уплаченный начиная с года покупки жилья и за последующие годы. При этом, хотя имущественный вычет не имеет ограничения по сроку давности и заявить его можно в любой момент, вернуть можно только сумму налога, уплаченного за три последних года.

Отметим, что пенсионеры вправе заявить к вычету НДФЛ за три календарных года, предшествующих покупке.

При привлечении для покупки целевых кредитов (займов) вычет по уплаченным процентам может быть предоставлен в пределах 3 млн руб. Данный лимит применяется в отношении кредитов (займов), выданных после 1 января 2014 года. Если ипотека была оформлена ранее этой даты, то можно оформить вычет на всю сумму процентов.

Заявить вычет по процентам можно не позднее чем через три года после их уплаты. При этом заявить к вычету можно проценты сразу за три или два предыдущих года или не ждать и обращаться в ФНС каждый год.

Вычет по ипотечным процентам можно получить лишь в отношении одного кредитного договора на один объект недвижимости. Налогоплательщик сам определяет этот объект.

Обратите внимание, что воспользоваться вычетом не удастся при покупке недвижимости у так называемых взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные). При этом на родственников супруга данное ограничение не распространяется. Так, если жена купит квартиру у родителей мужа, она вправе заявить вычет.

Как получить имущественный вычет у работодателя

Работодатель, будучи налоговым агентом, вправе предоставить только вычеты по затратам:

• на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья.

Также через работодателя можно заявить вычет на иные расходы на приобретение жилья.

В состав расходов при покупке квартиры или комнаты (доли в них) входит стоимость:

• покупки самой квартиры или комнаты (доли в них);
• приобретения прав на квартиру или комнату (доли в них) в строящемся доме;
• покупки отделочных материалов;
• работ, связанных с отделкой квартиры или комнаты (доли в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

При покупке или строительстве жилого дома (доли в нем) в состав расходов входит стоимость:

• покупки самого жилого дома (доли в нем), в том числе на стадии незавершенного строительства;
• разработки проектной и сметной документации;
• купленных строительных и отделочных материалов;
• работ или услуг по строительству (достройке) и отделке;
• организации на объекте электро-, водо— и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

Отметим, что работодатели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не вправе предоставлять имущественный вычет.

Чтобы получить вычет налогоплательщик должен подать работодателю:

• заявление в свободной форме о предоставлении вычета;
• копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
• уведомление от ФНС, подтверждающее право на имущественный вычет (налоговая инспекция пришлет его на основании полученных от налогоплательщика заявления и подтверждающих документов).

Работодатель начинает предоставлять имущественный вычет начиная с месяца, в котором налогоплательщик принес ему указанные выше документы.

Как получить вычет через ФНС

Через налоговую можно заявить по окончании года, в котором были понесены соответствующие расходы, все виды имущественных вычетов. При этом налогоплательщик должен представить в инспекцию по месту жительства:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (для заполнения может понадобиться справка об официальном доходе с места работы);
• целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам);
• копии платежных документов, подтверждающих расходы на покупку имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц и т. д.), документов, свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору;
• заявление (при покупке имущества в общую совместную собственность заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного вычета между супругами).

Отметим, что при подаче в инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки.

Также заявить вычет через ФНС можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте службы. Для этого нужно придерживаться следующего алгоритма:

1. Войти в личный кабинет. При этом для авторизации можно использовать данные с «Госуслуг», пароль из ФНС или электронную подпись, которую нужно создать для подтверждения и отправки заявления и документов (если она отсутствует).
2. На главной странице нажать на раздел «Вычеты», затем «Получить вычет».
3. Указать статьи и суммы расходов, в отношении которых налогоплательщик заявляет вычет.
4. Выбрать налоговый период, в котором были понесены расходы (информация о доходах появится автоматически, ее должен представить налоговый агент, который удерживал НДФЛ).
5. Посмотреть доступную для вычета сумму налога и перечень банковских счетов, на которые ее можно получить (дополнительный счет можно добавить вручную).
6. Приложить файлы со сканами (фото) подтверждающих документов.

Отметим, что в отношении некоторых имущественных вычетов применяется упрощенный порядок получения. В их числе вычеты:

• на покупку или строительство жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них);
• покупку земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), оформленным на покупку или строительство жилья;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), взятым на покупку земельных участков под приобретаемыми жилыми домами или участков для ИЖС;
• погашение процентов по кредитам, оформленным для рефинансирования кредитов на покупку или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС.

В данном случае потребуется лишь подписать заявление, которое ФНС направит в личный кабинет налогоплательщика. Причем этот документ будет уже заполнен на основании имеющихся у службы за соответствующий год данных о доходах и расходах налогоплательщика, суммах удержанного с него НДФЛ. Такую информацию ФНС получает в онлайн-режиме от налоговых агентов, банков.

При обычном и упрощенном порядке после получения всех необходимых документов инспекция проведет проверку. На это ей отводится 30 календарных дней с даты подачи документов. Срок может быть продлен максимум до трех месяцев, если проверяющие обнаружили признаки, которые указывают на возможное нарушение законодательства.

После принятия решения о предоставлении вычета и при наличии у налогоплательщика положительного сальдо на едином налоговом счете сумму вычета перечислят на его счет в банке.

Источник: "finance.mail.ru"